广东省2015年度省级预算执行和其他

财政收支审计工作报告的解读

　　2016年7月26日，受省政府委托，省审计厅何丽娟厅长向省十二届人大常委会第二十七次会议作了《关于广东省2015年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。今年的审计工作报告反映了我省2015年度审计工作紧紧围绕“三个定位、两个率先”总目标，积极适应新常态、践行新理念，以推动国家省重大政策措施落实为主线，坚持依法审计，促进依法行政，促进廉政建设，促进改革创新；稳步推进审计全覆盖，强化民生资金和重点项目审计，关注政策执行、资金安全和管理绩效，着力督促审计发现问题的整改落实，更好发挥审计在推动改革发展和国家治理中的作用。今年的审计工作报告主要呈现6个特点：

　　一、进一步深化财政管理审计

　　2015年度，财政管理审计基本实现审计内容和范围“纵向到底、横向到边”的全覆盖。开展省级一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算以及社保基金预算的“全口径”审计；把省级财政管理审计、4个市财政决算审计以及22个县（市、区）财政收支审计结合起来，实现省、市、县财政管理审计有步骤有重点的有机联动，对财政资金流向全过程活动进行审计监督，重点关注资金管理和使用绩效。从审计结果看，各级财政等相关部门能较好执行财政预算，财政收支管理总体比较规范，但也存在一些亟待加强管理和规范的问题。例如，在省级财政管理方面，部分转移支付资金下达不够及时、部分新增债券资金使用效率不够高、以及土地增值税征收管理不规范等问题；在市、县级财政管理方面，反映部分地区财政收支不真实、预算编制不完整和审批不规范、财政资金使用不严格以及政府性债务管理有待改善等市、县级共性存在问题。对此，审计提出进一步提高预算编制精准和细化程度、严格预算调整程序、加强部门分配资金管理和监督、加快财政转移支付支出进度以及改善地方债务及其风险管理等建议意见，促进各级财政事权和财权相匹配的问责制度建立和实施，推动进一步提高财政管理水平和资金使用绩效。

　　二、突出重大政策措施跟踪审计

　　简政放权、工业转型升级、促进粤东西北振兴发展以及创新驱动发展战略是省委、省政府贯彻中央重大决策部署，推动产业转型升级和经济提质增效的重大政策措施。审计机关2015年度突出对这些重大政策措施落实以及相关重大项目推进情况的跟踪审计。从审计结果看，各地区和部门均积极采取措施，贯彻落实中央和省的重大政策措施，推进经济发展稳中有进、稳中提质。审计中发现了部分重大项目建设市级配套资本金不到位、支持工业转型升级等部分财政资金未及时落实项目、促进粤东西北振兴发展以及创新驱动发展战略资金未及时使用和项目建设进度未达要求等问题。审计及时指出问题后，相关责任单位十分重视，采取有效措施加以整改和完善。

　　三、继续加强专项资金和项目的审计

　　审计机关始终把事关广大人民群众根本利益的民生资金和项目作为审计的重点。2015年，开展民生资金和项目审计，紧紧围绕推动中央和省的各项惠民、富民政策的贯彻落实，着重关注困难群众居住条件改善，开展保障性安居工程、住房公积金管理使用审计；着重关注环境污染源治理，开展重金属污染防治资金和黄标车提前淘汰补贴和奖励资金专项审计；着重关注基层医疗服务提高，开展乡镇卫生院“五个一”设备（配置1台救护车、1台全自动生化仪、1台心电图仪、1台X光机以及1部B超）配置工程建设审计；着力关注科技创新推进，开展协同创新平台环境建设等专项审计调查。审计工作报告重点反映了民生资金使用和项目实施中还存在的影响政策落实效果和资金使用绩效的问题。例如，存在部分保障性住房空置和部分建设资金闲置；部分地方住房公积金参缴率较低；重金属污染防治和黄标车提前淘汰补贴奖励资金管理和使用中存在的部分地区政策出台迟、政策落实不到位以及职能部门履职不到位等影响环境污染治理实施的情况；有关地区未能落实市县配套资金、未能按期完成乡镇卫生院“五个一”设备配置任务；协同创新与平台建设及资金使用中存在资金未及时拨付、被挤占挪用以及科研合同变更管理缺乏有效控制和项目实施缺乏跟踪检查等问题。审计促进了相关惠民政策措施的落实。

　　四、创新推进在线审计监督

　　省审计厅通过创新审计技术方法，2015年首次对省直112家一级部门预算单位实施在线联网审计监督，按照“集中分析、发现疑点、分散核实、重点审计”的工作思路，点面结合地开展年度部门预算执行情况审计。对112家一级预算单位持续开展的数据分析，筛查出问题疑点，及时发现部分部门单位存在资金管理不完善、账务核算不规范等问题，实时督促相关部门单位及时纠正，健全完善多项内部管理制度。同时对省财政厅等30个省级部门单位2015年度部门预算执行情况进行重点审计，并延伸审计其所属50个下属单位，涉及资金总额163.37亿元。扩大了部门预算执行审计的覆盖面，审计的时效性、效率性和效果性也得到提高。从审计结果看，部门单位预算执行和遵守《预算法》等财经法纪情况总体良好，“三公”经费开支减少、支出比较规范；审计工作报告也重点反映部门预算执行中存在的一些比较突出的问题，如，13个部门单位预算编制不科学年中追加预算比例较高，21个部门单位589个项目预算执行率偏低，17个部门单位无预算支出或扩大支出范围，8个部门单位以拨代支或虚列支出，6个部门单位未严格执行“收支两条线”管理，15个部门单位未按规定实行政府采购，4个部门单位本级和9个部门22个下属单位未经审批出租或报废处置资产：“三公”经费管理也有待进一步规范：个别部门违规长期借用车辆、违规修护、保养、租用车辆；部分单位会议费超标准、未在定点酒点开会等，审计指出问题后，有关部门通过调整相关会计帐目、归还原资金渠道、建章立制、加强管理等方式积极整改。

　　五、积极开展绩效审计

　　省审计厅积极适应全面深化改革的要求，以政策执行、资金安全、管理绩效为重点内容开展实施各项审计，力求在充分揭示重大违法违纪问题的同时，着力反映履职不到位、政策执行不到位、以及体制机制不完善等问题，以更好地发挥审计在推动改革发展中的作用。2015年，围绕群众普遍关注的“看病难、看病贵”的热点问题，探索开展了对全省511家公立医院大型医用设备管理使用绩效情况的审计调查，揭示了大型医用设备购置、使用和管理等方面存在的问题。如，职能部门履职不到位；医疗设备利用不足，高端功能和科研功能未开发使用；采购和安装周期过长；珠三角与粤东西北地区医用设备和操作人才的配置存在较大的差距。审计结果促进了有关主管部门和医院切实加强医用设备的使用管理，推进医疗制度改革。另外，围绕省委、省政府所关注的小微企业创业创新贷款难的问题，开展对5家小额贷款公司运营情况专项审计调查，通过审计肯定小额贷款公司在弥补银行融资缺口、推动小微企业自主创新方面发挥了积极作用，同时也揭示了部分贷款投向未能充分体现政策目标、部分贷款业务风险控制不严、以及监管和服务水平有待提升等问题，审计进一步促进了小额贷款公司纠正贷款投向、规范贷款业务管理，推进省委、省政府支持小微企业创新创业相关政策措施的贯彻落实。

　　六、持续督促审计查出问题的整改

　　加强审计整改是审计工作的重要环节。近年来，审计查出问题的整改力度不断加强，有关部门和地区积极按照省委、省政府的有关部署，认真组织整改。对上年度审计工作报告反映的问题，截至2016年6月底，有关地区和部门单位按照审计要求已上缴、追回或归还各级财政资金15.34亿元，拨付滞留和闲置资金33.65亿元，规范会计账目资金246.83亿元，促进落实项目资金2.25亿元，根据审计建议完善各项规章制度158项，处理有关责任人106人等。

　　2015年度审计整改方法方式也得到进一步的健全和改进。一是进一步健全整改机制，促进稳增长等政策措施落实跟踪审计发现问题的整改落实。省政府督查部门与省审计厅制定了稳增长等政策措施落实跟踪审计问题的整改督查协调机制，由省政府办公厅印发实施，通过进一步健全机制来强化跟踪审计发现问题的整改落实，要求各市及省直有关单位逐项对照跟踪审计发现问题，明确整改任务、责任单位和配合单位，要求有关部门单位及时作出整改部署，推进整改工作有序进行。整改效果得到了提高。二是被审计的部门单位更加重视审计发现问题整改，边审计边整改效果明显。